2020年广东财经大学税务专业基础考研真题解析版

2020年广东财经大学税务专业基础考研真题

一、单项选择题(10题，每题1分，共10分)

1、一种税区别于另一种税的主要标志是()。

A、计税依据B、纳税人

C、征税对象D、税率

2、税收的横向公平是指()

A、通过公平税负，创造一个公平的外部税收环境。 B、具有相同纳税能力的人负担相同的税收。 C、具有不同纳税能力的人负担不同的税收。 D、收入的公平分配。 3、土地增值税适用的税率是() A、比例税率B、超额累进税率 C、定额税率D、超率累进税率 4、关于税负转嫁，下列说法正确的是()

A、商品需求弹性大小与税负向前转嫁的程度成正比。 B、商品需求弹性大小与税负向前转嫁的程度成反比。 C、课税范围越狭窄，越有利于实现税负转嫁。 D、所得税比较容易转嫁。

5、为实施更大规模减税,深化增值税改革,2019年4月1日起,将交通运输等行业现行10%的税率降至()。

A、9%B、10%C、13%D、6%

6、根据新个人所得税规定，居民个人按年计征个人所得税应纳税所得的公式为“应纳税所得=纳税年度收入-60000元-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除”，其中可以

扣除的60000元是()

A、起征点B、免征额

C、减免税D、退税额

7、最终负担国家征收的税款的单位和个人是()。

A、纳税义务人B、负税人

C、扣缴义务人D、税负代理人

8、绝大部分发达国家一般实行以()为主的税制结构。

A、流转税B、行为税

C、所得税D、财产税

9、政府有选择性的对某些商品征税，或者对不同产品实施有差异的税率，会使课税商品的成本和价格发生变化，从而导致企业相应的减少课税商品的产量或者放弃生产，而把更多的资源转移到非税商品的生产上，这说明征税产生了()。

A、替代效应B、收入效应

C、价格效应D、供给效应 10、税收征税管理法属于() A、税收法律B、税收规章 C、税收条例D、税收暂行规定

二、名词解释(8题，每题5分，共40分) 1、税收行政效率原则 2、课税对象 3、税制结构 4、税务检查 5、税收经济效应

6、税收资本化

7、宏观税收负担

8、税收管辖权

三、简答题(5题，每题10分，共50分)

1、税收产生的条件有哪些?

2、税收法定原则的内涵什么?

3、什么是直接税和间接税?试举例说明。 4、影响微观税负的因素有哪些? 5、简述纳税服务的基本内容?

四、计算题(1题，每题10分，共10分)

现有某百货大楼为增值税一般纳税人，2019年7月发生以下几笔业务，购销货物的增值税税率为13%。

(1)7月5日购进货物取得的增值税专用发票上注明的货物金额为400万元，税款为52万元。

(2)7月12日销售货物，收到含税价款为904万元。

(3)7月20日购进一台设备，取得的增值税专用发票上注明设备金额为100万元，税款为13万元。

根据上述资料计算该百货大楼2019年7月应纳增值税。

五、论述题、材料分析题(2题，每题20分，共40分)

1、根据税制结构优化理论，试对我国现行的税制结构进行分析。

2、试述2019年增值税减税新政的主要内容及其积极意义。