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附1

岗位职责1．资本估算的编制事项。 2．生产估算的编制及履行事项。 3．成本花费估算的编制及履行事项。 4．资本支出估算的编制及履行事项。

5．其余与估算相关的事项。

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附2

作业说明1．目的及依照

为提升各公司经营效曹配合财务部门兼顾及灵巧运用资本，以充 散发挥其经济功效，各公司除应按年编制年度资本估算外，并应逐月

编列资本估计表，以期达成资本运用之最高效益。

2．资本范围

本准则所称资本，系指库存现金，银行存款及随时可变现之有价 证券而言。为期编表计算及进出运用方便起见，估计资本仅指现金及

银行存款，至随时可变现之有价证券则归属于资本调动之列。

3．作业时期

(1)资本供给部门，除应于年度经营计划书编订时，提送年度资本

估算外，应于每个月 24日前逐月估计次三个月份资本进出资料送会计

部门，以利汇编。

(2)各公司会计部门应于每个月二十八日前编妥次三个月份资本根源 运用估计表按月配合订正。并于次月十五日前编妥上月份实质与估计 比较编制资本根源运用比较表各一式四份，呈总经理(经理)核阅后， 一份自存，一份保存总经理室 (经理室)，二份送财务部，一份送总管

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理处总经理室。

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附3

收入1．内外销收入

营业部门依照各样销售条件及收款朔限，估计可收(兑)现数编列

2．劳务收入

营业部门收受同业产品代为加工，依公司收款条件及合约规定预

计可收(兑)现数编列。

3．退税收入

(1)退税部门依照申请退税进度，估计可退现数编列。

(2)估计核退营业税虽非实质退现，以其能抵缴现金支出，得视同

退现。 3．其余收入

凡没法直接归属于上项收入者皆属之， 包含财务收入，增资收现、

下脚收人等。其数额在30万元以上者，均应加说明。

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附4

支出1．资本支出

(1)支出:依土地管理小组或特定经办部门依照购地支付计划供给

之支付估算数编列。

(2)房子:修建部门依照兴建工程进度，估计所需支付资本编列。 (3)设施分期付款、分期缴纳关税等 :会计部门依照分期付款偿付

日期予以编列。

(4)机械设施、什项设施、预支工程定金等:工务部门依照工程合约及进度，预约支付估算及资材部门依照外购L／C开立计划，估计

支付资本编列 2．资料支出

资材部门依请购、采买、结汇作业，分别估计内外购原物料支付 资本编列。 3．薪工

会计部门依照产销计划等资料及近来实质发生数， 商酌估计支付 数编列。

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附5

常常花费1．常常花费

(1)托工工厂:托工经办部门应参照拖工厂商别商定付款条件等资 料，商酌估计支付数编列。

(2)制造花费:会计部门依照生产计划，参照制度花费相关资料及 近来实质发生数，并商酌估计支付数编列。

(3)销售花费:营业部门依照营业计划，参照过去月份销售花费占 营业额之比率计算编列。

管理花费:会计部门参照过去实质数及管理部门工作计划编 列。

(5)财务花费:会计部门依照财务部门资本调动情况，核算利息支 付编列。

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附6异样说明异样说明

各公司应按月编制资本根源运用比较表，以认识资本实质运用情 形，此中实质数与估计比较每项差别在10%以上者，应由资料供给部 门填列资本差别报告表列明差别原由，于每个月十天前送会计部门汇 编。

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附7

资本调动1．各公司运营资本由公司最高主管负责筹备，并由总管理 处财务部门辅助筹备调动。

2．各公司资材部门应按月依据国内外购料借钱编列“购料 借钱月报表”于当月24日由各公司总经理室分送财务部 及总经理室汇决呈核。

3．财务部应于次月五日前按月将相关银行贷款额度，可动 用资本，按期存款余额等资料编制列能源公司国内银行 短期借钱明细表呈总管理处总经理核阅，认为经营决议 之参照。

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