习题一参考答案
1、借：其他应收款——**采购员 500
贷：库存现金 500
2、借：材料采购——甲材料 ——乙材料 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：应付票据 3、借：材料采购 720
贷：银行存款 480
库存现金 240
4、借：原材料——甲材料 16480
——乙材料 13040
贷：材料采购 29520
16000 6800
33696
12800
5、借：应付票据 33696
贷：银行存款 33696
6、借：材料采购——甲材料 5500
——乙材料 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：应付票据 7、借：材料采购 720
贷：银行存款 540
库存现金 180
8、借：原材料——甲材料 5940
——乙材料 5880
贷：材料采购 11820
习题二参考答案
12987
5600
1887
1、借：生产成本——A产品 3225
——B产品 2580
贷：原材料 5805
2、借：生产成本——A产品 ——B产品 制造费用 管理费用 贷：应付职工薪酬 3、借：生产成本——A产品 ——B产品 制造费用 管理费用 贷：应付职工薪酬 5000
4000
2000
3000
14000
700 560
280
420
1960
4、借：制造费用 600
管理费用 300
贷：累计折旧 900
5、借：制造费用 贷：库存现金 6、借：制造费用 贷：库存现金 7、借：制造费用 库存现金 贷：其他应收款 8、借：生产成本——A产品 ——B产品 贷：制造费用 200
200
400
400
237
63
300
2065
3717
1652
9、借：库存商品——A产品 10990
——B产品 8792
贷：生产成本 19782
习题三参考答案
1、
借：银行存款 贷：主营业务收入——A产品 应缴税费——应交增值税 2、
借：应收账款 贷：主营业务收入——B产品 应缴税费——应交增值税 3、
35100
30000 5100
52650
45000
7650
借：主营业务成本 57000
贷：库存商品——A产品 22500
——B产品 34500
4、
借：销售费用 贷：银行存款 5、
借：销售费用 贷：应付职工薪酬 6、
借：银行存款 贷：其他业务收入 应缴税费——应交增值税 1140 1140
1404
1200
204
1000
1000
7、
借：其他业务成本 1000
贷：原材料——甲 1000
营业利润：75000—57000+1200—1000—1000—1140=16060
=营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用
+投资收益
营业税金及附加？
习题四参考答案
1、
借：制造费用 5000
管理费用 3000
贷：应付职工薪酬 8000
2、
借：制造费用 420
管理费用 700
贷：应付职工薪酬 1120
3、
借：制造费用 管理费用 贷：累计折旧 4、
借：管理费用 贷：银行存款 5、
借：管理费用 贷：库存现金 800
600
1400
1200
1200
400
400
6、
借：管理费用 300
贷：库存现金 300
7、
借：管理费用 贷：库存现金 8、
借：销售费用 贷：银行存款 9、
借：财务费用 贷：银行存款 10、
480
480
1500
1500
900
900
借：销售费用 700
贷：银行存款 600
库存现金 100
11、
借：管理费用 贷：库存现金 12、
借：管理费用 库存现金 贷：其他应收款 13、
借：制造费用 管理费用 1200
1200
960
40
1000
1900
500
贷：银行存款 2400
14、
借：管理费用 1000
制造费用 贷：银行存款 习题五参考答案
1、
借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税 2、
借：主营业务成本 贷：库存商品 2000
3000
58500
50000
8500
35000
35000
税金及附加
借：税金及附加 5000
贷：应交税费 5000
3、
借：销售费用 贷：库存现金 4、
借：管理费用 贷：银行存款 5、
借：财务费用 贷：银行存款 借：财务费用 500
500
300
300
2200
2200
1000
贷：应付利息 1000
借：应付利息 1000
财务费用 1200
贷：银行存款 2200
6、
借：营业外支出 500
贷：银行存款 500
7、
借：其他应付款 300
贷：营业外收入 300
增值税？？
12月份利润总额=50000-35000-5000-500-300-2200+300-500=6800
计算结转和分配利润
4-1-①
借：主营业务收入 550000
其他业务收入 6000
营业外收入 4300
贷：本年利润 560300
4-1-②
借：本年利润 462500
贷：主营业务成本 410000
税金及附加 5000
销售费用 25500
管理费用 3300
财务费用 4200
其他业务成本 3500
营业外支出 2000
全年12个月份利润总额=560300—462500=97800（元）
应交所得税：97800×25%=24450（元）
4-2-①
借：所得税费用 24450
贷：应交税费—应交所得税 24450
4-2-②
借：本年利润 24450
贷：所得税费用 24450
则 净利润=97800-24450=73350（元）
4-3
借：本年利润 73350
贷：利润分配 73350
4-4
借：利润分配—提取法定盈余公积 7335
贷：盈余公积 7335
4-5
借：利润分配—提取任意盈余公积 贷：盈余公积 4-6
借：利润分配 贷：应付股利 习题六参考答案
1、
借：银行存款 400000
贷：实收资本 400000
11002.5
11002.5
7335
7335
2、
借：固定资产 150000
贷：实收资本 150000
3、
借：银行存款 贷：短期借款 4-1
借：银行存款 贷：长期借款 4-2
借：工程物资 贷：银行存款 5、
50000
50000
500000
500000
500000
500000
借：短期借款 50000
贷：银行存款 50000
6-1
借： 固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产 6-2
借：长期股权投资 贷：固定资产清理 营业外收入 7-1
借：固定资产清理 累计折旧 120000
30000
150000
130000
120000
10000
20000
10000
贷：固定资产 30000
7-2
借：银行存款 20000
贷：固定资产清理 20000
8、
借：应付职工薪酬 3000
贷：银行存款 3000
习题七参考答案
1、
借：生产成本——A产品 21900
——B产品 18100
贷：原材料 40000
2、
借：制造费用 2000
贷：原材料 2000
3、
借：库存现金 贷：银行存款 4、
借：应付职工薪酬 贷：库存现金 5-1
借：材料采购——甲 应交税费——应交增值税 贷：银行存款 5-2
30000
30000
24000
24000
14000
2380
17380
借：原材料 14000
贷：材料采购——甲 14000
6、
借：材料采购——乙 应交税费——应交增值税 贷：应付票据 借：原材料 贷：材料采购——乙 7-1
借：材料采购——乙 贷：库存现金 7-2
借：原材料——乙 40000
6800
46800
40000
40000
600
600
40600
贷：材料采购——乙 40600
8、
借：银行存款 3000
贷：应收账款 9、
借：应交税费 贷：银行存款 10、
借：生产成本——A产品 ——B产品 制造费用 管理费用 贷：应付职工薪酬 3000
1000
1000
10000
3000
1000
24000
10000
11、
借：生产成本——A产品 1400
——B产品 1400
制造费用 管理费用 贷：应付职工薪酬 12、
借：制造费用 管理费用 贷：累计折旧 13、
借：制造费用 贷：银行存款 420
140
3360
2380
780
3160
1400
1400
14、
借：生产成本——A产品 4600
——B产品 4600
贷：制造费用 15、
借：库存商品——A产品 贷：生产成本 16、
借：应收账款——新华厂 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税 17、
借：主营业务成本——A产品 9200
37900
37900
131040
112000
36000
19040
——B产品 44000
贷：库存商品——A产品 36000
——B产品 44000
18、
借：销售费用 贷：库存现金 19、
借：财务费用 贷：银行存款 20、
借：管理费用 贷：银行存款 21、
1100
1100
5000
5000
1200
1200
借：税金附加 5600
贷：应交税费 5600
22、
借：营业外支出 1120
贷：原材料 1120
23、
借：其他应付款 300
贷：营业外收入 300/256.41
应交税费——应交增值税 43.59
假设营业外收入为x，则x+0.17x=300,x=256.41
对因逾期未收回包装物不再退还的押金，应按包装货物的使用税率征收增值税，为方便不考虑这一因素。
24-1
借：银行存款 2340
贷：其他业务收入 2000
应交税费——应交增值税 340
24-2
借：其他业务成本 1500
贷：原材料 1500
第12月的利润总额
=112000+2000-80000-5600-1500-1100-3120-5000+300-1120=16860
则应交所得税=16860×25%=4215
25、
借：所得税费用 4215
贷：应交税费 4215
26-1
借：主营业务收入 112000
其他业务收入 2000
营业外收入 300
贷：本年利润 114300
26-2
借：本年利润 97440
贷：主营业务成本 80000
其他业务成本 1500
营业税金及附加 5600
销售费用 1100
管理费用 3120
财务费用 5000
营业外支出 1120
则利润总额=114300-97440=16860
净利润=16860-4215=12645
27、
借：利润分配 1264.5
贷：盈余公积 1264.5
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