缴纳企业所得税怎么做账?
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发布时间：2天前
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时间：2天前
企业所得税汇算清缴时，账务处理方式如下：
一、企业所得税通常按季度或月度计提：
借：所得税费用
贷：应交税费--应交企业所得税
随后实际缴纳所得税时：
借：应交税费--应交企业所得税
贷：银行存款
二、次年5月31日前进行汇算清缴，处理应补税情况：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费--应交企业所得税
缴纳税款时：
借：应交税费--应交企业所得税
贷：银行存款
三、进行年度汇算清缴，处理应纳所得税额与已预缴税额的差异情况：
若应纳所得税额少于已预缴税额，则需做如下处理：
借：应交税费-应交企业所得税
贷：以前年度损益调整
若收到退回税款，会计处理如下：
借：银行存款
贷：应交税费-应交企业所得税
对于税务局不退回的多交税款，通常留作以后年度税款抵扣，会计处理上则无需特殊处理，多缴税款记录在“应交税费-应交企业所得税”的贷方。
