冲减以前年度营业费用如何做会计分录
发布网友
发布时间：2022-04-24 21:10
共2个回答
热心网友
时间：2023-10-11 09:01
合并一下以前的分录，分录可以写为：
借：营业税金及附加
贷：营业外收入
实际上以前虚增了费用，同时虚增了收入，因此对当年的损益和分配并无影响。
所以你无须再做调整，但从审计的角度来说，业务处理是错误的，所要做的仅是简单做一个调整：
借：以前年度损益调整（营业外收入）
贷：以前年度损益调整（营业税金及附加）
热心网友
时间：2023-10-11 09:01
1.我理解为你公司代收代付上级公司的社保费用。
2.那上级公司拨入时：
借：银行存款
贷：其他应付款-代收代付
3.而你上交社保时，视同本公司费用了：
借：营业费用
贷：应付职工薪酬-社保**
借：应付职工薪酬-社保**
贷：银行存款
4.现在发现错了，进行更正：
借：其他应付款-代收代付
贷：以前年度损益调整
借：所得税费用
贷：以前年度损益调整
5.做报表时，调整涉及的年数数：
利润表：营业费用、所得税费用
资产负债表：未分配利润、其他应付款、应交税费
